Работа с самозанятыми: как законно сэкономить на налогах

Работа с самозанятыми давно стала обычной практикой для бизнеса. Это удобный и законный способ привлекать специалистов под конкретные задачи, снижать постоянные расходы и не увеличивать штат.

Но в последние годы налоговая служба стала гораздо внимательнее относиться к таким договорам. Сегодня проверяют уже не только документы, но и то, как отношения между компанией и исполнителем выглядят на практике.

Разобраться, где проходит граница между законной работой с самозанятыми и подменой трудовых отношений, поможет наш партнер — Наталья Болотова, руководитель налоговой практики юридической компании «ЮрИнвест».

«ЮрИнвест» – компания работает 19 лет на рынке Кузбасса. За это время накопила внушительный опыт сопровождения сделок и проектов, разрешения бизнес-конфликтов, ведения переговоров. Команда профессионально сопровождает судебные споры, помогает сохранить активы при банкротстве и оспаривает налоговые решения. Вот уже 10 лет «ЮрИнвест» состоит в рейтинге лучших юридических компаний России «ПРАВО-300».

Самозанятый — это не налоговая лазейка

Самозанятость создавалась государством как законный инструмент для гибких форм занятости.

Для бизнеса такой формат действительно может быть выгоднее штатного сотрудника:

• исполнитель получает оплату за конкретный результат;
• компания не несет постоянных расходов на содержание сотрудника;
• снижается налоговая нагрузка.

Экономить на налогах при работе с самозанятыми действительно можно. И это законно. Но только в одном случае — если фактические отношения соответствуют тому, что написано в договоре.

Именно несоответствие между документами и реальной работой сегодня становится основной причиной налоговых споров.

Когда экономия превращается в миллионные доначисления

Представим ситуацию:

Компания переводит часть сотрудников в статус самозанятых.

Заключаются договоры, подписываются акты, оплата проходит официально.

Кажется, что все оформлено правильно.

Однако во время проверки налоговая приходит к выводу, что сотрудники фактически продолжают работать как обычный персонал компании.

Результат: доначисление налогов, страховых взносов, пеней и штрафов.

Именно такая ситуация рассматривалась Арбитражным судом Кемеровской области (дело № А27-15255/2025). Размер доначислений составил около 1 млн рублей.

Главная причина подобных решений — экономия на налогах не может быть единственной целью сотрудничества с самозанятым.

Бизнес должен действительно покупать услугу или конкретный результат работы, а не заменять трудовые отношения гражданско-правовым договором.

На что сегодня смотрит налоговая

Во время проверки инспекторы оценивают не один признак, а всю картину взаимоотношений.

1. Кто перед вами

Особое внимание привлекают ситуации, когда:

• самозанятый недавно был сотрудником вашей компании (менее двух лет назад);
• компания является его единственным или основным заказчиком;
• исполнитель зарегистрировался как самозанятый непосредственно перед началом сотрудничества;
• чеки нескольких самозанятых формируются с одного устройства.

2. Насколько выплаты похожи на зарплату

Инспекция анализирует:

• одинаковые выплаты каждый месяц;
• фиксированные суммы независимо от объема работ;
• выплаты в даты выдачи заработной платы;
• появление нового самозанятого после достижения лимита дохода 2,4 млн рублей.

3. Насколько исполнитель независим

Риски возрастают, если:

• компания предоставляет оборудование, материалы или спецодежду;
• исполнитель проходит медосмотры и получает пропуск как сотрудник;
• руководители дают ему прямые указания;
• в договоре указан рабочий график вместо результата работы.

4. Насколько корректно оформлены документы

Проверяется:

• есть ли в договоре конкретный результат работы;
• оформляются ли реальные акты выполненных работ;
• отсутствуют ли формулировки, характерные для трудового договора (отпуск, больничный, компенсации и т.д.).

Важно. Ни один из этих признаков сам по себе не означает нарушение. Но чем больше совпадений, тем выше вероятность, что отношения будут признаны трудовыми.

Подробнее о том, как изменилась работа налоговой службы в 2026 году, рассказали в предыдущей статье.

Почему это важно не только руководителю, но и бухгалтеру

Решение работать с самозанятыми обычно принимает собственник бизнеса.Но документы оформляет бухгалтер.

В случае проверки последствия возникают сразу для обеих сторон:

• собственник оплачивает доначисленные налоги, пени и штрафы;
• бухгалтер может понести персональную ответственность по статье 15.11 КоАП РФ.

Именно поэтому важно понимать, как сегодня проходит налоговая проверка.

Как проходит проверка

Сегодня налоговая собирает доказательства еще до общения с компанией.

Инспекция:

• анализирует банковские операции;
• сопоставляет налоговую отчетность;
• запрашивает документы у заказчиков и контрагентов;
• изучает журналы инструктажей, пропуска, доверенности;
• проводит опросы сотрудников и свидетелей.

Во многих случаях большая часть доказательств формируется вообще без участия самой компании. Именно поэтому важно активно отвечать на запросы налоговой уже на этапе камеральной налоговой проверки (КНП) или предпроверочного анализа (ППА), а не ждать итогового акта проверки.

Что изменилось в 2026 году

В этом году появились дополнительные критерии оценки работы с самозанятыми.

1. Ограничения для цифровых платформ

С 1 октября 2026 года вступает в силу механизм, установленный Федеральным законом № 289-ФЗ.

Он касается исполнителей, которые получают заказы через цифровые платформы (маркетплейсы, агрегаторы услуг и другие сервисы, включенные в специальный реестр Минэкономразвития).

Если исполнитель:

• работает через такую платформу;
• сотрудничает с одним заказчиком более 60 часов в месяц;
• делает это 6 месяцев подряд,

оператор платформы обязан ограничить дальнейшее сотрудничество.

При этом превышение лимита не означает автоматическую переквалификацию отношений, но становится дополнительным сигналом для налоговой.

2. Новый критерий зависимости от одного заказчика

С января 2026 года действует обновленный приказ Минтруда № 685н.

Теперь повышенное внимание уделяется случаям, когда:

• 75% и более дохода самозанятый получает от одного заказчика;
• компания одновременно сотрудничает более чем с 35 самозанятыми, каждый из которых получает свыше 35 тысяч рублей в месяц.

3. Запрет на перевод бывших сотрудников

Правило осталось неизменным. Нельзя заключать договор с самозанятым, если менее двух лет назад он был вашим штатным сотрудником.

Как оценить свои риски

📎Используйте чек-лист и честно ответьте на вопросы.

Чем больше положительных ответов в разделах с высоким уровнем риска, тем выше вероятность того, что налоговая может переквалифицировать договор в трудовой.

Практические рекомендации

Перед проверкой стоит провести внутренний аудит.

1. Проверьте все договоры с самозанятыми

Используйте чек-лист и оцените каждый договор.

2. При необходимости измените модель работы

• оплачивайте результат, а не время;
• подробно описывайте результат в задании и акте;
• не создавайте условия, характерные для штатной работы, если это не требуется.

3. Отдельно проверьте исполнителей

Обратите внимание:

• приближается ли исполнитель к лимиту дохода 2,4 млн рублей;
• есть ли у него другие заказчики;
• не состоял ли он ранее в штате вашей компании.

4. Если работаете через цифровые платформы

Учитывайте ограничение в 60 часов в месяц как дополнительный фактор риска.

Само по себе оно не означает нарушение, но может стать поводом для более детальной проверки.

Вывод

Работа с самозанятыми остается законным и эффективным инструментом для бизнеса.

Главный вопрос сегодня не в том, использовать этот формат или нет, а соответствует ли реальная модель сотрудничества тому, что написано в договоре.

Если есть сомнения — лучше провести внутренний аудит заранее. Исправить риски до проверки гораздо проще, чем потом оспаривать доначисления налогов, пеней и штрафов.

Не забывайте наши рекомендации, и успешных вам партнерств!