Налоговая больше не приходит с папками. Она приходит с данными

Большинство предпринимателей до сих пор представляют налоговую проверку одинаково: инспекторы приезжают в офис, изучают документы, проводят выездную проверку и только потом принимают решение.

Но в 2026 году эта картина уже не соответствует реальности.

Налоговое администрирование стремительно меняется. Проверок «по старинке» становится меньше, а цифровых инструментов контроля — больше. Сегодня налоговая анализирует бизнес еще до начала выездной проверки, а многие риски выявляются автоматически.

Разобраться в новых правилах поможет Наталья Болотова, наш партнер и руководитель налоговой практики юридической компании «ЮрИнвест».

«ЮрИнвест» – компания работает 19 лет на рынке Кузбасса. За это время накопила внушительный опыт сопровождения сделок и проектов, разрешения бизнес-конфликтов, ведения переговоров. Команда профессионально сопровождает судебные споры, помогает сохранить активы при банкротстве и оспаривает налоговые решения. Вот уже 10 лет «ЮрИнвест» состоит в рейтинге лучших юридических компаний России «ПРАВО-300».

Факт №1. Выездных проверок становится меньше, но контроль — только усиливается

Сегодня налоговая все чаще начинает работу не с выездной проверки, а с предпроверочного анализа.

Для предпринимателя это выглядит как приглашение на рабочую встречу. Однако к этому моменту инспекция уже успевает собрать информацию о компании, изучить документы, запросить сведения у контрагентов и сформировать предварительные выводы.

Итогом таких встреч становится добровольное уточнение своих налоговых обязательств налогоплательщиком и доплаты налогов в бюджет.

Согласились — доплатили и разошлись мирно.

Отказались — рискуете попасть под выездную проверку (ВНП).

Как проходит подготовка налоговой к «рабочей встрече»:

• налоговая запрашивает документы и информацию у налогоплательщика, его контрагентов и иных лиц;
• проводит допросы заинтересованных лиц: текущих и бывших сотрудников (даже если они уволились 3 года назад), сотрудников контрагентов, самого налогоплательщика в лице директора или учредителя и иных лиц, которые по мнению МИФНС располагают сведениями;
• изучает расчетные счета в режиме реального времени;
• проводит осмотры помещений (как правило в рамках контроля юридического адреса компании);
• проводит «контрольные закупки» и пр.

Результаты всех этих мероприятий фиксируются в уведомлении/вызове на «рабочую встречу» либо в протоколе рабочей встречи.

Что важно сделать бизнесу?

✔️ своевременно реагировать на все полученные от налогового органа требования и приглашения на рабочие встречи;

✔️ поддерживать связь со своими контрагентами и бывшими сотрудниками - тогда они расскажут вам про вызов в ФНС на допрос или о запросе пояснений;

✔️ по итогам встречи готовить ответ на протокол с подробным опровержением тех доводов, которые изложил налоговый орган в уведомлении и протоколе;

✔️ при необходимости приходить на встречу вместе с юристом или налоговым консультантом, чтобы зафиксировать свою позицию при подписании протокола рабочей встречи (особенное если вы не согласны с ФНС) — это будет доказательством в суде.

Факт №2. Выездную проверку может проводить инспекция другого региона

Если раньше большинство вопросов решались с «родной» инспекцией, то сегодня проверки, предпроверочный анализ и даже камеральный контроль могут вести инспекторы из других регионов.

Когда налоговая назначит выездную проверку:

• компания попала в поле зрения налоговой (через ваших контрагентов или отчетность);
• налоговая провела предпроверочный анализ (ППА);
• результат ППА не устроил налоговый орган.

Раньше вы знали сотрудников вашей инспекции, могли прийти в «родную» МИФНС и составить диалог. Сейчас выездную проверку может проводить инспекция из другого региона.

Аналогичная ситуация сейчас на практике происходит в рамках предпроверочного анализа. Его может также проводить иная инспекция, к которой налогоплательщик вообще никак не относится (например, московская инспекция, независимо от того, что компания зарегистрирована и ведет деятельность в Кузбассе).

Почему это неприятно для бизнеса? 

Нет диалога и не понятны правила взаимодействия. В дополнительную финансовую нагрузку включаются командировочные расходы для поездки в инспекцию.

С 01.01.2026 г. в НК РФ внесены изменения, что камеральные налоговые проверки могут проводиться разными инспекциями, не только теми, в которых налогоплательщик состоит на учете.Фокусировка налоговой сейчас направлена на проведение углубленных КНП.

Буквально недавно ФНС выпустила рекомендации по проведению камеральных налоговых проверок.

👉 Полный список рекомендаций собрали в документе по ссылке. 

Эта рекомендация означает, что камеральные проверки больше не будут носить формальный характер. А на этапе КНП налоговая также может выявить «сложные» нарушения, такие как «дробление бизнеса» или подмену трудовых отношений и по итогам вынести акт с доначислением. 

Что важно сделать бизнесу?

✔️ своевременно реагировать на запросы налоговой и приглашения, поддерживать связь с контрагентами, по итогу встречи готовить ответ на протокол с опровержением и приходить на встречу с юристом (что мы описывали ранее в факте 1);

✔️ не тратить время и ресурсы на выяснения законности/незаконности полномочий налоговых органов;

✔️ обращаться к специалистам уже на стадии начала углубленных проверок и ППА.

Факт №3. Общение с налоговой постепенно становится полностью цифровым

С 01.01.2023 г. для всех налогоплательщиков работает единый налоговый счет. С этого времени начался переход налоговой службы на электронный документооборот.

С марта 2026 г. по всей стране проведена масштабная реорганизация структуры ФНС, в результате которой выделены отдельные инспекции по камеральному контролю, по управлению долгом, по централизованной обработке данных и т.п.

Для налогоплательщика это означает, что не все его налоговые вопросы будут решаться в инспекции, где он состоит на учете.

Пример из практики: инспекцией по взысканию задолженности с физических лиц нашей области является инспекция Приморского края. Дозвониться туда крайне сложно. Всё общение переведено в документооборот через Личный кабинет налогоплательщика либо Госуслуги.

Что важно сделать бизнесу?

✔️ вести общение с налоговым органом в официальных источниках и при наличии малейших нарушений со стороны налогового органа — письменно обращаться с запросом/заявлением/жалобой на требования или действия/бездействия контролирующего органа, чтобы не упустить время на решение вопроса;

✔️ следить за корреспонденцией, поступающей от налогового органа и проверять по официальным источникам информацию по своей компании (данные ЕГРЮЛ, личный кабинет налогоплательщика, сайт арбитражных судов и т.п.) — заведите привычку просматривать личный кабинет почаще.

Факт №4. Искусственный интеллект уже помогает налоговой искать риски

Сегодня налоговая анализирует огромные массивы информации из различных государственных систем. Автоматически сопоставляются данные банков, Росреестра, МВД, таможни, кредитных организаций и других ведомств.

ИИ помогает выявлять возможные риски:

• признаки дробления бизнеса;
• работу с «техническими» компаниями;
• выплаты «серой» зарплаты;
• подмену трудовых отношений сотрудничеством с самозанятыми;
• другие налоговые несоответствия.

Поэтому рассчитывать на то, что нарушения останутся незамеченными, становится всё сложнее. Результат такого анализа налогоплательщик получает в виде сформированного системой требования или вызова на комиссию.

Главный вывод простой

Если раньше налоговая проверяла документы, то сегодня она анализирует данные. Причем на сегодняшний день это в большей степени касается не крупного бизнеса (которые уже привыкли к тотальному контролю), а средний и даже малый бизнес, к которым ранее налоговая не предъявляла такие строгие требования.

Именно поэтому предпринимателям нельзя не отвечать на требования/запросы/вызовы налогового органа, нельзя ждать до последнего с надеждой, что в суде все удастся доказать, а заранее оценивать налоговые последствия сделок и своих решений, вести корректный документооборот и своевременно реагировать на запросы контролирующих органов.

Помните! Все операции, подпадающие под налогообложение, должны быть документально и экономически обоснованы - тогда камеральные налоговые проверки (КНП), выездные налоговые проверки (ВНП) и предпроверочный анализ (ППА).

Не забывайте наши рекомендации и проходите проверки успешно!